地方企業(yè)涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資如何辦理核準(zhǔn)手續(xù)？

地方企業(yè)應(yīng)按照《商務(wù)部辦公廳關(guān)于做好國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外投資開(kāi)辦企業(yè)（金融企業(yè)除外）核準(zhǔn)初審取消后相關(guān)工作的通知》（商辦合函【2018】286號(hào)）文件要求，直接將材料報(bào)商務(wù)部辦理核準(zhǔn)手續(xù)。同時(shí)為推進(jìn)便利化，地方企業(yè)獲得商務(wù)部核準(zhǔn)后，徑向省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)領(lǐng)取《企業(yè)境外投資證書(shū)》。

企業(yè)境外投資證書(shū)中資金來(lái)源變更是否需要進(jìn)行備案變更？

根據(jù)《境外投資管理辦法》（商務(wù)部2014年3號(hào)令）第十五條有關(guān)規(guī)定：“企業(yè)境外投資經(jīng)備案或核準(zhǔn)后，原《證書(shū)》載明的境外投資事項(xiàng)發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本章節(jié)程序向原備案或核準(zhǔn)的商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)辦理變更手續(xù)”。因此，中方投資構(gòu)成變更需辦理境外投資備案變更。

因申請(qǐng)《企業(yè)境外投資證書(shū)》時(shí)境外企業(yè)未實(shí)際成立，導(dǎo)致證書(shū)備注欄境外企業(yè)英文名稱(chēng)與最終成立的企業(yè)英文名稱(chēng)不完全一致，但證書(shū)上其他欄位的信息（包括投資國(guó)家、幣種金額等）均沒(méi)有變化。請(qǐng)問(wèn)這種情況是否需要變更《企業(yè)境外投資證書(shū)》？

根據(jù)《境外投資管理辦法》（商務(wù)部2014年3號(hào)令）企業(yè)境外投資經(jīng)備案或核準(zhǔn)后，原《證書(shū)》載明的境外投資事項(xiàng)發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照程序向原備案或核準(zhǔn)的商務(wù)部或省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)辦理變更手續(xù)。

廣東省企業(yè)已在境外設(shè)立子公司后是否能補(bǔ)辦境外投資子公司備案？

根據(jù)《商務(wù)部 人民銀行 國(guó)資委 銀監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì) 保監(jiān)會(huì) 外匯局關(guān)于印發(fā)＜對(duì)外投資備案（核準(zhǔn)）報(bào)告暫行辦法＞的通知》（商合發(fā)〔2018〕24號(hào)）第二條相關(guān)規(guī)定：“境內(nèi)投資主體在境外設(shè)立（包括兼并、收購(gòu)及其他方式）企業(yè)前，按規(guī)定向有關(guān)主管部門(mén)提交相關(guān)信息和材料；符合法定要求的，相關(guān)主管部門(mén)為其辦理境外投資備案或核準(zhǔn)?！逼髽I(yè)應(yīng)在境外設(shè)立企業(yè)之前按規(guī)定向有關(guān)主管部門(mén)提交備案申請(qǐng)，相關(guān)手續(xù)不能補(bǔ)辦。

境外子公司名稱(chēng)可否含有“中國(guó)”字樣？

根據(jù)《境外投資管理辦法》（商務(wù)部2014年3號(hào)令）企業(yè)對(duì)其投資的境外企業(yè)的冠名應(yīng)當(dāng)符合境內(nèi)外法律法規(guī)和政策規(guī)定。未按國(guó)家有關(guān)規(guī)定獲得批準(zhǔn)的企業(yè)，其境外企業(yè)名稱(chēng)不得使用“中國(guó)”、“中華”等字樣（中英文均不可以）。

商務(wù)部門(mén)對(duì)哪些主體開(kāi)展境外投資進(jìn)行備案？

《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號(hào)）第二條規(guī)定，境外投資主體是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)。

企業(yè)的形式包括公司法規(guī)定的法人企業(yè)以及合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法規(guī)定的非法人企業(yè)。

如何辦理境外再投資報(bào)告？

經(jīng)備案或核準(zhǔn)的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立企業(yè)，即境外投資最終目的地企業(yè)利用其經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或境外自籌資金（如向境外銀行貸款等）再投資實(shí)體企業(yè)的，境內(nèi)主體應(yīng)填寫(xiě)《境外企業(yè)再投資報(bào)告表》并向所屬的商務(wù)主管部門(mén)報(bào)告。流程如下：

（一）境外企業(yè)在完成再投資企業(yè)注冊(cè)登記手續(xù)之日起30天內(nèi)，境內(nèi)主體需通過(guò)“廣東省對(duì)外投資合作信息服務(wù)系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“系統(tǒng)”），在“已設(shè)立境外企業(yè)再投資備案列表”中選擇“新增再投資”，按提示錄入再投資企業(yè)的有關(guān)信息，保存并打印《境外中資企業(yè)再投資報(bào)告表》后加蓋公章。

（二）境內(nèi)主體將再投資報(bào)告表掃描上傳至系統(tǒng)，經(jīng)商務(wù)主管部門(mén)確認(rèn)后即完成報(bào)告手續(xù)。

企業(yè)拿到境外投資證書(shū)后沒(méi)有在境外開(kāi)展實(shí)際經(jīng)營(yíng)，需自行申請(qǐng)注銷(xiāo)還是等2年后證書(shū)自動(dòng)失效？

企業(yè)終止已備案的境外投資，應(yīng)當(dāng)在依投資目的地法律辦理境外企業(yè)注銷(xiāo)等手續(xù)后，在“廣東省對(duì)外投資合作信息服務(wù)系統(tǒng)”填寫(xiě)并提交《企業(yè)境外投資終止報(bào)告表》，并向原備案的商務(wù)主管部門(mén)交回《證書(shū)》原件。商務(wù)主管部門(mén)予以注銷(xiāo)后向企業(yè)出具《企業(yè)境外投資注銷(xiāo)確認(rèn)函》。

自領(lǐng)取《證書(shū)》起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開(kāi)展投資的，《證書(shū)》自動(dòng)失效。但企業(yè)仍需按上述流程辦理境外企業(yè)注銷(xiāo)手續(xù)。

廣東A公司在香港投資設(shè)立全資子公司B，若香港子公司B擬在越南設(shè)立分公司C，這種情形屬于境外再投資嗎？是否需要辦理備案手續(xù)？

該案例分兩種情形：如在越南設(shè)立分公司C的資金從國(guó)內(nèi)匯出，則需辦理境外直接投資備案，香港子公司B作為投資路徑；如在越南設(shè)立分公司C的資金來(lái)源是香港子公司B的利潤(rùn)，則屬于境外再投資，需在“廣東省對(duì)外投資合作信息服務(wù)系統(tǒng)”中填寫(xiě)《境外企業(yè)再投資報(bào)告表》。

以上規(guī)定根據(jù)地區(qū)情況，可能有所不同，請(qǐng)隨時(shí)與大旗財(cái)稅顧問(wèn)實(shí)時(shí)溝通。

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