一起并不起眼的收購(gòu)，上市公司掌門(mén)人通過(guò)虛報(bào)數(shù)據(jù)增厚公司資產(chǎn)，而且維系了4年之久，直到繼任者發(fā)現(xiàn)端倪才公之于眾，這又成了A股一起典型的財(cái)務(wù)造假案例。

8月31日晚間，昊華能源(601101.SH)發(fā)布公告稱(chēng)，收到證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》，公司在收購(gòu)京東方能源30%股權(quán)時(shí)，將后者實(shí)際持有的4.5億噸煤炭資源量，按照9.6億噸煤炭資源量進(jìn)行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致公司2015年至2018年虛增資產(chǎn)約28.25億元。

而且，這起造假案由昊華能源時(shí)任董事長(zhǎng)耿養(yǎng)謀主動(dòng)向公司董事會(huì)授意，公司董監(jiān)高在明知此舉違法時(shí)卻“視而不見(jiàn)”，依舊通過(guò)了收購(gòu)議案。

目前，監(jiān)管部門(mén)依法對(duì)耿養(yǎng)謀給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款，而且還被采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

2018年3月，耿養(yǎng)謀離開(kāi)昊華能源后，在另一家上市公司京能電力(600578.SH)擔(dān)任董事長(zhǎng)至今。

因此，已59歲的耿養(yǎng)謀，很可能從京能電力董事長(zhǎng)任上提前“退休”。

昊華能源收購(gòu)的京東方能源也并未給公司帶來(lái)利潤(rùn)，近6年半時(shí)間已累積虧損8.09億元。

二級(jí)市場(chǎng)上，昊華能源在發(fā)布公告前，連續(xù)兩日漲停，9月1日，公司股價(jià)又跌停，一批機(jī)構(gòu)疑似借此高位出逃。

耿養(yǎng)謀禁入證券市場(chǎng)3年

2020年5月20日，昊華能源收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《證券法》的有關(guān)規(guī)定，決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。

8月31日晚間，昊華能源發(fā)布公告稱(chēng)，公司收到證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》。

經(jīng)查，2015年2月，昊華能源出資17.2億元收購(gòu)鄂爾多斯市京東方能源投資有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“京東方能源”)30%股權(quán)，取得京東方能源控制權(quán)，將其納入公司合并報(bào)表。

2015年2月10日，昊華能源召開(kāi)第四屆董事會(huì)第十四次會(huì)議審議上述收購(gòu)議案，會(huì)上，時(shí)任董事長(zhǎng)耿養(yǎng)謀告知與會(huì)董事，此次收購(gòu)，將京東方能源實(shí)際持有的4.5億噸煤炭資源調(diào)整為9.6億噸煤炭資源。與會(huì)董事基于此通過(guò)了議案。

收購(gòu)?fù)瓿珊?，昊華能源將京東方能源實(shí)際持有的4.5億噸煤炭資源量，按照9.6億噸煤炭資源量進(jìn)行了賬務(wù)處理，導(dǎo)致公司2015年、2016年、2017年、2018年年報(bào)虛假記載，虛增資產(chǎn)約28.25億元，虛增金額分別占當(dāng)期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的14.26%、13.96%、13.77%和13.58%。

2019年12月27日，昊華能源公告承認(rèn)2015年收購(gòu)京東方能源股權(quán)事項(xiàng)存在虛增資產(chǎn)。

《告知書(shū)》顯示，時(shí)任昊華能源董事長(zhǎng)耿養(yǎng)謀知悉、組織、實(shí)施上述違法行為，導(dǎo)致昊華能源2015-2018年年度報(bào)告存在虛假記載，是昊華能源信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任昊華能源董事兼董事會(huì)秘書(shū)關(guān)杰、時(shí)任昊華能源董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)鮑霞知悉并參與實(shí)施上述違法行為，是昊華能源信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

出席昊華能源第四屆董事會(huì)第十四次會(huì)議、簽字審議通過(guò)《收購(gòu)議案》且在昊華能源2015-2018年年度報(bào)告上簽字的時(shí)任董事付合年、田會(huì)、闡興等10人明知虛增資產(chǎn)事項(xiàng)，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，是昊華能源信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人上述違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)昊華能源給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)耿養(yǎng)謀給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款;對(duì)關(guān)杰給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款;對(duì)田會(huì)、張偉、于福國(guó)給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

因付合年等8人的違法行為已過(guò)追責(zé)時(shí)效，依據(jù)《政處罰法》相關(guān)規(guī)定，不再給予行政處罰。同時(shí)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)耿養(yǎng)謀、關(guān)杰、鮑霞采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

京東方能源6年半累虧8億

昊華能源成立于2002年12月31日，并于2010年3月31日登陸上交所，主營(yíng)業(yè)務(wù)為煤炭生產(chǎn)與銷(xiāo)售、甲醇的生產(chǎn)與銷(xiāo)售及鐵路專(zhuān)用線運(yùn)輸，主要產(chǎn)品為煤炭和甲醇。

資料顯示，耿養(yǎng)謀現(xiàn)年59歲，曾任北京京煤集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委常委、董事。2002年12月至2018年3月，他擔(dān)任北京昊華能源股份有限公司黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)。

2018年3月，耿養(yǎng)謀調(diào)往京能電力，并擔(dān)任公司董事長(zhǎng)至今。同時(shí)，關(guān)志生接任了耿養(yǎng)謀昊華能源董事長(zhǎng)一職，才揭發(fā)出虛增資產(chǎn)的“陳年往事”。

值得一提的是，耿養(yǎng)謀被采取3年證券市場(chǎng)禁入措施，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

由此來(lái)看，耿養(yǎng)謀或許可以提前“退休”。

目前，昊華能源收到的是《行政處罰事先告知書(shū)》，最終結(jié)果還需要等待《行政處罰決定書(shū)》確認(rèn)，一旦認(rèn)定上市公司因虛假陳述受到證監(jiān)會(huì)行政處罰，根據(jù)司法解釋?zhuān)瑫憾ㄔ?015年2月11日至2019年12月27日期間買(mǎi)入昊華能源股票，并自2019年12月28日起賣(mài)出或繼續(xù)持有該股票的投資者，可參與索賠登記。

實(shí)際上，昊華能源2015年收購(gòu)京東方能源并納入合并報(bào)表后，并未增加公司的利潤(rùn)，并且一直處于虧損狀態(tài)。

長(zhǎng)江商報(bào)記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，京東方能源2015年凈利潤(rùn)為虧損6.97億元，2019年虧損1.04億元，其他年份雖然虧損不多但從未盈利，至今6年半時(shí)間累計(jì)虧損8.09億元。

二級(jí)市場(chǎng)上，昊華能源8月27日、30日、31日連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)，日收盤(pán)價(jià)格漲幅偏離值累計(jì)超過(guò)20%，構(gòu)成股票交易異常波動(dòng)情形。其中，公司30日、31日連續(xù)收獲兩個(gè)漲停。

在異常波動(dòng)前，昊華能源近半年內(nèi)股價(jià)已上漲了1.5倍。不過(guò)，9月1日，昊華能源跌停，成交量高達(dá)8.53億元，各路資金也借著證監(jiān)會(huì)的處罰，找到了一個(gè)高位出逃的最佳托故。

近日，昊華能源發(fā)布公司2021年半年報(bào)顯示，公司上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入31.26億元，同比增長(zhǎng)52.67%;實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)6.31億元，同比增長(zhǎng)570.17%。

而且，昊華能源預(yù)計(jì)下半年煤炭?jī)r(jià)格將保持高位運(yùn)行，公司2021年業(yè)績(jī)較2020年將有大幅增長(zhǎng)。(記者李啟光)