1月10日，新三板企業(yè)科創(chuàng)新材(833580.NQ)于近日收到了關(guān)于洛陽(yáng)科創(chuàng)新材料股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票并在北交所上市申請(qǐng)文件的第二輪審核問(wèn)詢函。

是否將募投資金用于過(guò)剩產(chǎn)能

根據(jù)問(wèn)詢回復(fù)，普通耐火材料存在產(chǎn)能過(guò)剩趨勢(shì)，而科創(chuàng)新材主營(yíng)的功能耐火材料當(dāng)前還未達(dá)到產(chǎn)能過(guò)剩，普通耐火材料是指用于冶金爐、水泥窯、玻璃窯等熱工窯爐內(nèi)襯常規(guī)制品，包含鎂碳磚、鎂鉻磚等等。

而科創(chuàng)新材募集資金用于兩類產(chǎn)品，分別為精煉鋼包用鎂尖晶石復(fù)合材料及RH精煉爐用鎂尖晶石復(fù)合材料，精煉鋼包用鎂尖晶石復(fù)合材料主要功能為鋼包工作內(nèi)襯材料，RH精煉爐用鎂尖晶石復(fù)合材料可比公司同類產(chǎn)品為鎂鉻磚。

(1)募投項(xiàng)目是否涉及過(guò)剩產(chǎn)能。

根據(jù)問(wèn)詢回復(fù)，科創(chuàng)新材本次募投產(chǎn)品與可比同類產(chǎn)品制作方法基本一致，如科創(chuàng)新材募投產(chǎn)品精煉鋼包用鎂尖晶石復(fù)合材料與可比產(chǎn)品無(wú)碳鋼包預(yù)制塊制作方法均為采用澆注料預(yù)制而成。

要求科創(chuàng)新材說(shuō)明科創(chuàng)新材募投產(chǎn)品和可比公司同類產(chǎn)品是否均采用行業(yè)通用制作方法，同時(shí)結(jié)合募投兩類產(chǎn)品與普通耐火材料主要功能均用于內(nèi)襯以及募投產(chǎn)品與普通耐火材料的核心功能的具體區(qū)別，進(jìn)一步說(shuō)明科創(chuàng)新材是否存在將本次募投資金用于新增過(guò)剩產(chǎn)能的情形。

(2)募投項(xiàng)目對(duì)應(yīng)技術(shù)的先進(jìn)性。

根據(jù)問(wèn)詢回復(fù)，科創(chuàng)新材報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)產(chǎn)品為凈化透氣元件及控流元件，募投產(chǎn)品是生產(chǎn)潔凈鋼用的功能復(fù)合材料，其功能為內(nèi)襯，募投產(chǎn)品的技術(shù)獲得是通過(guò)采用特殊的新技術(shù)、新工藝而實(shí)現(xiàn)，并非行業(yè)通用的技術(shù)和工藝，行業(yè)通用技術(shù)或工藝無(wú)法生產(chǎn)上述產(chǎn)品。要求科創(chuàng)新材：

①逐項(xiàng)說(shuō)明募投產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的核心技術(shù)、專利的研發(fā)立項(xiàng)到形成相關(guān)技術(shù)和專利的全過(guò)程，披露上述技術(shù)或?qū)＠纬蛇^(guò)程中主要參與技術(shù)人員的學(xué)歷及研發(fā)履歷等基本情況，以及形成各項(xiàng)專利技術(shù)的具體研發(fā)投入;

②結(jié)合上述技術(shù)和行業(yè)通用技術(shù)的對(duì)比情況，進(jìn)一步說(shuō)明使用行業(yè)通用技術(shù)無(wú)法生產(chǎn)科創(chuàng)新材募投產(chǎn)品的合理性;

③結(jié)合科創(chuàng)新材報(bào)告期內(nèi)內(nèi)襯產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)情況，同行業(yè)公眾公司主營(yíng)產(chǎn)品、研發(fā)投入及相關(guān)專利的情況，說(shuō)明科創(chuàng)新材在報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)產(chǎn)品為凈化透氣元件及控流元件的情形下，研發(fā)出非行業(yè)通用技術(shù)和工藝對(duì)應(yīng)的內(nèi)襯產(chǎn)品的合理性，科創(chuàng)新材募投項(xiàng)目是否實(shí)際生產(chǎn)與普通耐火材料類似的內(nèi)襯材料。

要求保薦機(jī)構(gòu)和科創(chuàng)新材律師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)，并就科創(chuàng)新材本次募投項(xiàng)目是否符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)規(guī)則適用指引第1號(hào)》1-9相關(guān)要求發(fā)表明確意見(jiàn)。

主要產(chǎn)品是否存在市場(chǎng)空間有限風(fēng)險(xiǎn)

(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品是否存在市場(chǎng)空間風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)問(wèn)詢回復(fù)，報(bào)告期內(nèi)，功能型耐火材料年產(chǎn)量為51萬(wàn)噸、55萬(wàn)噸、52萬(wàn)噸，耐火材料制品年產(chǎn)量分別為2,345萬(wàn)噸、2,431萬(wàn)噸、2,478萬(wàn)噸。要求科創(chuàng)新材：

①結(jié)合功能型耐火材料的市場(chǎng)空間及報(bào)告期內(nèi)國(guó)內(nèi)產(chǎn)量的變化情況，科創(chuàng)新材及細(xì)分行業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的現(xiàn)有產(chǎn)能、市場(chǎng)份額等，說(shuō)明科創(chuàng)新材市場(chǎng)空間是否存在較為明顯的天花板，并提示風(fēng)險(xiǎn);

②補(bǔ)充披露科創(chuàng)新材各類細(xì)分產(chǎn)品的相關(guān)行業(yè)政策、生產(chǎn)家數(shù)、總產(chǎn)能、產(chǎn)量及銷量等情況，進(jìn)一步說(shuō)明科創(chuàng)新材產(chǎn)品不存在產(chǎn)能過(guò)剩的依據(jù)是否充分，并結(jié)合科創(chuàng)新材所處細(xì)分行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局進(jìn)一步分析說(shuō)明科創(chuàng)新材的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)和議價(jià)能力。

(2)科創(chuàng)新材產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

首輪問(wèn)詢回復(fù)稱科創(chuàng)新材所生產(chǎn)的金屬液體凈化元件的部分性能指標(biāo)和應(yīng)用環(huán)境使用的穩(wěn)定性超過(guò)了北京利爾自產(chǎn)的同類產(chǎn)品。

要求科創(chuàng)新材結(jié)合科創(chuàng)新材主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和同行業(yè)可比公司自產(chǎn)的同類產(chǎn)品在關(guān)鍵性能指標(biāo)和應(yīng)用環(huán)境使用穩(wěn)定性上的比較情況，進(jìn)一步說(shuō)明相關(guān)表述的具體依據(jù)，科創(chuàng)新材是否在功能性耐火材料方面具有技術(shù)優(yōu)勢(shì)。

(3)現(xiàn)有產(chǎn)能及產(chǎn)能利用率計(jì)算依據(jù)是否充分合理。

根據(jù)問(wèn)詢回復(fù)，報(bào)告期內(nèi)科創(chuàng)新材存在廠房搬遷情形，因此在計(jì)算產(chǎn)能及產(chǎn)能利用率時(shí)按照生產(chǎn)工人中老廠的生產(chǎn)工人占公司全部生產(chǎn)工人的比例對(duì)老廠的產(chǎn)能轉(zhuǎn)移情況進(jìn)行調(diào)整，要求科創(chuàng)新材進(jìn)一步說(shuō)明上述產(chǎn)能計(jì)算的依據(jù)是否充分合理，是否能夠真實(shí)反映科創(chuàng)新材的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

單位價(jià)格及成本變化的原因及合理性

要求科創(chuàng)新材：(1)結(jié)合合同簽訂中關(guān)于價(jià)格約定的條款，說(shuō)明以“萬(wàn)元/噸”為單位核算單位價(jià)格、單位成本的合理性，能否反映公司生產(chǎn)、銷售的實(shí)際情況。

(2)結(jié)合產(chǎn)品的定價(jià)機(jī)制說(shuō)明各類產(chǎn)品單位價(jià)格、單位成本變動(dòng)之間的聯(lián)系、報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)的原因及合理性，說(shuō)明原材料價(jià)格大幅變動(dòng)的情況下單位價(jià)格、單位成本基本保持穩(wěn)定的原因及合理性，爐蓋產(chǎn)品平均單價(jià)發(fā)生較大變化的原因及合理性。

(3)說(shuō)明問(wèn)詢回復(fù)中問(wèn)題14和問(wèn)題15中相同產(chǎn)品單位成本不同的原因，相關(guān)數(shù)據(jù)口徑是否存在不一致，若存在不一致，請(qǐng)說(shuō)明相關(guān)口徑的區(qū)別。

(4)結(jié)合具體產(chǎn)品結(jié)構(gòu)說(shuō)明2021年1-6月金屬液體控流元件及保護(hù)套管類產(chǎn)品主材金額占比大幅降低的原因及合理性。

(5)結(jié)合具體示例說(shuō)明原材料耗用占產(chǎn)量的比例變化的原因及合理性，整體磚剛玉類占比2019年度開(kāi)始有較大升高的原因。

(6)結(jié)合具體生產(chǎn)流程、工藝對(duì)能源的消耗情況，區(qū)分老廠、新廠披露能耗變化的具體情況，說(shuō)明2019年能耗高的原因及合理性。

(7)說(shuō)明各類產(chǎn)品制造費(fèi)用占比變化的原因及合理性。

(8)結(jié)合生產(chǎn)人員薪酬相關(guān)制度，說(shuō)明生產(chǎn)人員工資的具體構(gòu)成，并結(jié)合生產(chǎn)量的變化情況說(shuō)明員工薪酬變化的合理性。

(9)說(shuō)明2020年管理部門、研發(fā)部門工資與銷售部門、生產(chǎn)人員變動(dòng)方向不一致的原因，2021年1-6月管理部門、銷售部門、研發(fā)部門工資與生產(chǎn)人員變動(dòng)方向不一致的原因及合理性。