3月3日，深圳市路維光電股份有限公司(下稱“路維光電”)回復科創(chuàng)板首輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板首輪問詢中，上交所主要關(guān)注路維光電技術(shù)先進性、收入、研發(fā)費用、采購、關(guān)聯(lián)交易、應收賬款、股份支付等15個問題。

關(guān)于專利，根據(jù)申報材料：發(fā)行人共有8項發(fā)明專利，申請時間集中在報告期前，其中1項發(fā)明專利正在辦理質(zhì)押登記。發(fā)行人共有20項核心技術(shù)，大部分已獲得專利保護。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)專利質(zhì)押背景、期限、還款計劃，質(zhì)押專利在發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營中的應用情況，是否涉及核心技術(shù);(2)結(jié)合專利在目前生產(chǎn)經(jīng)營中的使用情況、發(fā)明專利申請時間較早且報告期較少等情形，說明各世代線與專利的對應關(guān)系，相關(guān)專利是否仍具有先進性，認定核心技術(shù)先進性的依據(jù)是否充分，發(fā)行人是否具備持續(xù)創(chuàng)新能力。

路維光電回復稱，2021年9月17日，發(fā)行人基于正常生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求與深圳市高新投小額貸款有限公司簽署了《授信額度合同》(編號：X202102427)，授信期限為2021年9月至2022年9月，授信額度為人民幣600萬元。同日，發(fā)行人與深圳市高新投小額貸款有限公司簽署了《單項借款合同》(編號：借X202102427)，借款期限為實際借款之日起至2022年9月，借款金額為人民幣600萬元。杜武兵、冷秀蘭為上述授信及借款合同提供保證擔保;深圳市高新投融資擔保有限公司為上述授信及借款合同提供保證擔保，杜武兵、冷秀蘭為該保證擔保提供反擔保;發(fā)行人與深圳市高新投小額貸款有限公司簽署的《最高額質(zhì)押合同》(編號：質(zhì)X202102427)，以專利提供質(zhì)押擔保，合同所附質(zhì)押物清單及約定質(zhì)押期限情況如下：

截至本回復出具之日，公司已辦理該專利的質(zhì)押登記(登記號：Y2021980009981)。根據(jù)《最高額質(zhì)押合同》的約定，上述專利質(zhì)押擔保項下?lián)鶛?quán)的年利率為4.96%;利息支付方式為發(fā)行人于每月20日之前向深圳市高新投小額貸款有限公司支付利息，最后一期利息隨剩余本金一并清償;還款方式為到期一次還本。截至2021年9月末，發(fā)行人擁有貨幣資金1.29億元，資金充足，償債能力較強。截至本回復出具之日，發(fā)行人均按時償還利息，未發(fā)生逾期情形，不存在導致質(zhì)押權(quán)人根據(jù)《最高額質(zhì)押合同》約定可能行使質(zhì)押權(quán)的情形。

上述質(zhì)押專利主要在發(fā)行人產(chǎn)品制造環(huán)節(jié)提供一種光罩曝光控制方法，以便能對多品種無規(guī)則混排的光罩進行有效曝光并改善Mura現(xiàn)象。該發(fā)明專利涉及到的核心技術(shù)主要為產(chǎn)品制造技術(shù)中的G11及以下TFT(a-Si)掩膜版制造技術(shù)，此類技術(shù)主要應用在G11及以下尺寸a-SiTFT顯示面板用掩膜版產(chǎn)品上。

該質(zhì)押專利涉及核心技術(shù)，但因不存在導致質(zhì)押權(quán)人行權(quán)的情形，該專利權(quán)受限事項不會對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響，亦不會對本次發(fā)行上市構(gòu)成障礙。

公司自成立之初一直專注于掩膜版行業(yè)，亦重視相關(guān)專利的申請工作，但發(fā)明專利從申請到授權(quán)一般需要較長時間，因此公司目前已授權(quán)的發(fā)明專利的申請時間大部分在報告期之前，而報告內(nèi)申請的發(fā)明專利仍在審核中。

報告期，公司主要發(fā)明專利均應用在對應的核心技術(shù)當中，各項核心技術(shù)與發(fā)明專利相輔相成，對公司的核心技術(shù)體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用，這些專利是對各生產(chǎn)工段中獨創(chuàng)性技巧和生產(chǎn)方法的保護，廣泛應用于各世代產(chǎn)品的生產(chǎn)中。因此，公司的發(fā)明專利與各世代線產(chǎn)品不存在一一對應的關(guān)系。

公司產(chǎn)品向更高世代突破主要是尺寸和精度的提升，不存在從根本上改變工藝技術(shù)和生產(chǎn)方法的情況。

綜上，掩膜版諸多技術(shù)有共通性。隨著技術(shù)發(fā)展，除上表6、7項發(fā)明專利所涉及的柔版與干版技術(shù)應用較少，其它專利技術(shù)在當前產(chǎn)品制造中仍得到廣泛應用，對公司主營業(yè)務(wù)具有重要的支撐作用。該等專利技術(shù)應用于各類產(chǎn)品中，在報告期內(nèi)持續(xù)形成主營業(yè)務(wù)收入，因此相關(guān)發(fā)明專利具備先進性。

近年來，公司在產(chǎn)品基材從蘇打向石英轉(zhuǎn)變、突破灰階和半色調(diào)技術(shù)、生產(chǎn)工序向光阻涂布延伸、適應更大型和自動化的設(shè)備等過程中會衍生新技術(shù)，涉及專利的申請。隨著公司持續(xù)的研發(fā)投入和知識產(chǎn)權(quán)保護意識的提高，公司也正在通過申請發(fā)明專利，對相關(guān)技術(shù)進行保護。截至本回復出具之日，公司有19項發(fā)明專利正在申請中。

公司逐步搭建了專業(yè)的研發(fā)團隊，專業(yè)背景涵蓋材料、光電信息、機械、自動化等。截至2021年9月末，公司研發(fā)人員共42人，占員工總數(shù)的14.14%。

報告期內(nèi)，公司研發(fā)費用隨經(jīng)營規(guī)模擴張而快速增長，2018-2020年、2021年1-9月研發(fā)費用分別為820.55萬元、1,979.17萬元、2,835.82萬元、1,567.45萬元，占營業(yè)收入比重分別為5.66%、9.07%、7.06%、4.41%，研發(fā)費用率維持在較高水平。憑借持續(xù)的研發(fā)投入，公司的產(chǎn)品技術(shù)不斷突破，并形成了多項專利成果。

截至本回復出具之日，公司已累計獲得發(fā)明專利8項、實用新型專利61項;正在申請中的發(fā)明專利有19項。

關(guān)于資金管理，根據(jù)申報材料：發(fā)行人在招股說明書重大事項提示中披露存在“內(nèi)控風險”，報告期內(nèi)公司內(nèi)控曾存在一定瑕疵，公司通過建立健全內(nèi)控制度、尤其是規(guī)范資金相關(guān)的財務(wù)管理制度，進行了系統(tǒng)整改。

根據(jù)現(xiàn)場檢查：公司資金管理未嚴格執(zhí)行資金管理制度，存在部分費用報銷瑕疵、個別票據(jù)支付后未要求對方開具收據(jù)或簽收、多次使用現(xiàn)金支付大額費用等情形。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)報告期內(nèi)內(nèi)控缺陷的整改情況，在“系統(tǒng)整改”后仍出現(xiàn)上述內(nèi)控不規(guī)范情形的原因，后續(xù)采取的整改措施及效果;(2)結(jié)合發(fā)行人整改后的內(nèi)控運行情況，說明“內(nèi)控風險”的披露是否恰當，是否符合內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行的發(fā)行條件。

路維光電回復稱，報告期內(nèi)，發(fā)行人曾發(fā)生過關(guān)聯(lián)方資金占用、轉(zhuǎn)貸、“個人卡”及個人代付費用、現(xiàn)金支付等事項，內(nèi)控曾存在一定瑕疵。針對上述情形，發(fā)行人已完成有效整改。

具體情況如下：

(一)關(guān)聯(lián)方資金占用

1、具體情況

報告期內(nèi)，公司存在資金被控股股東、實際控制人杜武兵占用的情況：2017年12月，公司實際控制人杜武兵向子公司成都路維借款280萬元;2018年1月，杜武兵向成都路維借款500萬元。2019年9月，杜武兵已歸還上述借款780萬元，并按照4.35%的年利率支付借款利息56.6224萬元。

2、整改措施

(1)實際控制人杜武兵已歸還全部占用款項的本金及利息;

(2)公司于2020年11月30日通過了《防范控股股東和關(guān)聯(lián)方資金占用管理制度》，明確了董監(jiān)高及財務(wù)部的具體職責，制定了詳細的防范措施，包括嚴格的關(guān)聯(lián)交易資金支付的審批流程等。公司于2019年12月11日開始實行新制定的《采購管理制度》，并于2021年2月15日通過了《內(nèi)部審計制度》等相關(guān)治理制度，對于服務(wù)采購和關(guān)聯(lián)方資金往來制定了具體規(guī)定并嚴格執(zhí)行;(3)發(fā)行人在《公司章程》《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》中明確規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)力和審議程序，并于2020年11月30日通過了《獨立董事工作細則》?！丢毩⒍鹿ぷ骷殑t》主要對關(guān)聯(lián)董事及關(guān)聯(lián)股東的回避表決程序、獨立董事對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表獨立意見等作出明確規(guī)定;

(4)公司控股股東、實際控制人杜武兵、持股5%以上主要股東以及董事、監(jiān)事、高級管理人員于2019年10月31日簽署了《關(guān)于規(guī)范關(guān)聯(lián)交易及避免資金占用的承諾函》，并于2021年4月9日簽署了《關(guān)于不占用公司資金及違規(guī)接受公司擔保的聲明及承諾》，承諾“將承擔相應的法律責任，包括但不限于由此給路維光電及其他股東造成的損失承擔賠償責任。拒不賠償相關(guān)損失的，路維光電有權(quán)相應扣減其應向其支付的分紅，作為賠償”。

(二)轉(zhuǎn)貸

1、具體情況

2018年度，公司通過關(guān)聯(lián)方柏建星科技、東光星科技進行轉(zhuǎn)貸，涉及的銀行貸款金額為7,500.00萬元。相關(guān)方收到資金后，均在當日或下一個工作日轉(zhuǎn)回至公司銀行賬戶，轉(zhuǎn)出及收回的資金一一對應，金額相等，不存在跨期情況。

2、整改措施

(1)公司已按期、足額償還上述銀行借款的本金和利息，未發(fā)生逾期還款或其他違約的情形，未造成貸款銀行資金損失。銀行已出具轉(zhuǎn)貸對應幾筆貸款的結(jié)清證明。公司與貸款銀行之間無糾紛;

(2)發(fā)行人已按照相關(guān)法律、法規(guī)建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，于2019年12月11日開始實行新制定的《采購管理制度》，于2021年2月5日通過了《貸款管理制度》?！恫少徆芾碇贫取分饕獙景ú少徃犊钤趦?nèi)的采購活動提出了更為明確的內(nèi)控要求?！顿J款管理制度》主要明確了部門分工、授權(quán)審批以及貸款的管理，嚴禁擅自改變貸款資金用途的行為;

(3)公司控股股東、實際控制人杜武兵于2019年1月31日簽署了《關(guān)于不規(guī)范周轉(zhuǎn)銀行貸款的聲明與承諾》，承諾“若公司因在首次公開發(fā)行股票前存在的金融監(jiān)管等方面不合規(guī)情況而受到任何處罰情形的，將代其承擔全部費用，或在其必須先行支付該等費用的情況下，及時予以全額補償，以確保不會給公司造成額外支出及遭受經(jīng)濟損失”;

(4)取得了中國人民銀行深圳市中心支行辦公室出具的2020-0948號《企業(yè)無違法違規(guī)記錄查詢證明》以及2021-0232號《企業(yè)無違法違規(guī)記錄查詢證明》，2018年1月1日起至2020年12月31日期間，未發(fā)現(xiàn)公司因違反人民銀行及外匯管理相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件而受到中國人民銀行深圳市中心支行及國家外匯管理局深圳市分局行政處罰的記錄。

(三)發(fā)行人“個人卡”及個人代付費用

1、具體情況

2018年度和2019年度，發(fā)行人存在通過員工個人賬戶支付韓國人員工資福利的情況。2018年，成都路維與興睿寶簽訂了《咨詢合同》及其補充合同，約定由興睿寶派遣三名韓國人員向成都路維提供G11設(shè)備及輔助設(shè)備的搬遷入廠技術(shù)指導服務(wù)。2018年5月至10月，成都路維分三筆支付咨詢服務(wù)費合計1,024.00萬元，并取得了增值稅專用發(fā)票，扣除增值稅進項稅和各項手續(xù)費后，由公司出納、財務(wù)經(jīng)理的個人賬戶和興睿寶的公司賬戶分別向上述韓國人員支付工資福利。截至2019年8月，公司出納、財務(wù)經(jīng)理和興睿寶實際支付的韓國人員稅后工資福利合計679.04萬元，結(jié)余款項227.24萬元由出納個人賬戶退還至成都路維。

2020年度，公司存在通過企管專業(yè)經(jīng)理的個人賬戶代為支付無票銷售費用的情形，金額合計83.21萬元，占2020年銷售費用比例為8.47%，該等資金系公司實際控制人墊付，其主要原因為發(fā)行人通過私人賣家購買招待用酒水，賣家不接受公對私轉(zhuǎn)賬，也無法開具增值稅發(fā)票等報銷憑證，故通過該員工的個人賬戶支付了上述費用。

2、整改措施

(1)針對通過員工個人賬戶向韓國人員支付工資福利的問題，發(fā)行人已經(jīng)按照其實質(zhì)全額如實進行入賬，對涉及的增值稅進項稅全額進行轉(zhuǎn)出，公司出納已不再使用前述銀行賬戶;

(2)針對“個人卡”問題，公司已根據(jù)其交易實質(zhì)及時入賬，企管專業(yè)經(jīng)理已注銷該銀行賬戶;

(3)為了規(guī)范公司貨幣資金使用，公司修訂通過了《財務(wù)管理制度》《內(nèi)部審計制度》《營運資金管理制度》等相關(guān)治理制度，對于公司貨幣資金及銀行賬戶的使用制定了具體規(guī)定并嚴格執(zhí)行;

(4)發(fā)行人內(nèi)部審計管理部門將資金管理作為重點事項，定期對資金的管理進行內(nèi)部審計，確保內(nèi)控的有效運行。

(四)現(xiàn)金支付

1、具體情況

發(fā)行人日常經(jīng)營過程中存在使用現(xiàn)金支付費用的情形，該情形主要發(fā)生在2018年。報告期內(nèi)，發(fā)行人取現(xiàn)金額分別為509.89萬元、50.96萬元、4.90萬元和5.50萬元，其中2018年大額頻繁取現(xiàn)的原因系當年主要通過現(xiàn)金報銷差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、租金、福利費等日常費用支出。2019年2月份起發(fā)行人逐步規(guī)范了現(xiàn)金收支，除日常經(jīng)營必要性現(xiàn)金收支外，未發(fā)生大額現(xiàn)金借支情況。

公司報告期內(nèi)并未大額使用現(xiàn)金收付貨款。報告期現(xiàn)金銷售的金額分別為2.17萬元、0.73萬元、0.18萬元和0.29萬元，占比分別為0.01%、0%、0%、0%?，F(xiàn)金交易客戶均不是公司關(guān)聯(lián)方，實際控制人及董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)方與該等現(xiàn)金交易的客戶或供應商不存在資金往來。

2、整改措施

(1)為了進一步規(guī)范資金的使用，公司制定了《財務(wù)管理制度》《營運資金管理制度》《內(nèi)部審計制度》等相關(guān)治理制度，明確了現(xiàn)金使用以及費用報銷的逐級審批機制，加強了對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理;

(2)財務(wù)部相關(guān)人員在申請及審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時，按有關(guān)規(guī)定嚴格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

針對上述報告期內(nèi)存在的內(nèi)控瑕疵，公司已進行了規(guī)范及整改，建立了健全的內(nèi)控制度，并有效運行。

現(xiàn)場檢查結(jié)束后，公司針對費用報銷瑕疵、個別票據(jù)支付后未要求對方開具收據(jù)或簽收、多次使用現(xiàn)金支付大額費用等情形進行了自查。具體問題及整改措施如下：

1、經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，公司存在2020年12月審計人員報銷住宿費1.11萬元未附相應發(fā)票的問題，主要原因系審計期間，為減少審計人員通勤時間、控制審計成本，公司為審計團隊安排公司附近的公寓作為住宿點。由于該公寓經(jīng)營者為個人房東，因此未提供正規(guī)住宿發(fā)票。后續(xù)，發(fā)行人將會對此類費用支出加強內(nèi)控管理，確保外部憑證的合規(guī)性和完整性。

2、一般情況下，發(fā)行人應收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給供應商后都會要求供應商提供票據(jù)簽收單。

經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，在與供應商長沙韶光鉻板有限公司(以下簡稱“長沙韶光”)的交易中存在個別票據(jù)支付后未有相應的收據(jù)的情況，主要原因系長沙韶光認為票據(jù)支付行為均以電子票據(jù)形式保存在雙方網(wǎng)銀系統(tǒng)中，系統(tǒng)接收即表示雙方背書支付行為已實施，無需對發(fā)行人另出具收據(jù)簽收。報告期內(nèi)，發(fā)行人與長沙韶光之間不存在包括票據(jù)背書在內(nèi)的任何債權(quán)債務(wù)糾紛。后續(xù)發(fā)行人將嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度，要求各供應商提供銀行承兌票據(jù)簽收單。

現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的部分費用報銷瑕疵、個別票據(jù)支付后未要求對方開具收據(jù)或簽收、多次使用現(xiàn)金支付大額費用均發(fā)生在系統(tǒng)整改前，公司報告期內(nèi)均已完成整改，建立并進一步健全完善了內(nèi)控制度，以確保上述事項不再發(fā)生。

僅2021年2月現(xiàn)金支付員工春節(jié)紅包200元/人，共計2.6萬元發(fā)生在系統(tǒng)整改后，該問題主要系公司為增強春節(jié)儀式感，使用現(xiàn)金紅包的方法發(fā)放所導致的，系偶發(fā)性內(nèi)控瑕疵，其他月份公司均已嚴格有效的控制了現(xiàn)金支付范圍。

為進一步加強現(xiàn)金交易管理，規(guī)范現(xiàn)金收支、保管與結(jié)算行為，公司將嚴格遵守《財務(wù)管理制度》《內(nèi)部審計制度》《營運資金管理制度》等相關(guān)治理制度，明確現(xiàn)金使用范圍、崗位職責、現(xiàn)金管理，確保相關(guān)交易的真實性和完整性。

在內(nèi)控不規(guī)范事項發(fā)生后，公司已經(jīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點建立并逐步完善資金、采購管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度，對于不規(guī)范的行為進行了積極整改，并已經(jīng)實施完畢。自整改后，未有再次發(fā)生的情形。

發(fā)行人在招股說明書“重大事項提示”之“一、(六)內(nèi)控風險”中作如下披露：“報告期內(nèi)，公司曾發(fā)生過轉(zhuǎn)貸、關(guān)聯(lián)方資金占用、不規(guī)范的關(guān)聯(lián)往來等事項，內(nèi)控曾存在一定瑕疵。公司通過建立健全內(nèi)控制度、尤其是規(guī)范資金相關(guān)的財務(wù)管理制度，進行了系統(tǒng)整改。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和本次發(fā)行后募集資金投資項目的實施，公司經(jīng)營規(guī)模將進一步擴大，進而對公司經(jīng)營管理、內(nèi)部控制等方面的能力提出更高要求。如果實際控制人利用其控制地位對公司生產(chǎn)經(jīng)營決策、人事安排等重大事項實施不正當影響，或者公司不能合理優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，則可能影響公司運營效率，存在損害公司及其他股東利益的風險?！?/p>

發(fā)行人在招股說明書中關(guān)于“內(nèi)控風險”的披露符合公司的實際情況。

同時，發(fā)行人已在更新后的招股說明書第七節(jié)之“四、(三)報告期內(nèi)公司存在的內(nèi)部控制不規(guī)范情形及整改情況”中對報告期內(nèi)內(nèi)控問題的具體情況及整改措施進行了充分披露。

公司整改后的內(nèi)部控制制度健全，內(nèi)控運行有效，符合內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行的發(fā)行條件。